Как легально вывести деньги из бизнеса (Артем Кузьминых)

Бизнесом занимаются для извлечения прибыли. Но как её – эту прибыль – из него извлечь? На первый взгляд все способы вывода денег из бизнеса сводятся или к дорогим (налоги, комиссии), или к незаконным, или к опасным (с точки зрения банковского финмониторинга или гарантий получения средств в нужном виде в нужном месте в нужное время) … А то и к комбинации: дорого, незаконно, опасно… На семинаре мы рассмотрим все возможные способы, уделив максимальное внимание законным, минимально рискованным, максимально дешёвым (в том числе практически бесплатным!) и выгодным (экономия НДС и налога на прибыль!) вариантам.

В последние годы общая налоговая (затратная) нагрузка на заработную плату почти постоянно увеличивается, а в будущем ожидается её дальнейший рост. Да, есть и хорошие новости вроде пониженной ставки обязательных страховых взносов (СВ) с апреля этого года для субъектов МСП – но она не для всех и не со всех доходов. Базовая же ставка СВ по-прежнему составляет 30%. С больших зарплат обычная ставка СВ составляет 15,1% с суммы дохода свыше 1,3 млн рублей в год (и это планка также растёт каждый год). Также растёт ставка НДФЛ (пока до 15% «для богатых», но то ли ещё будет!) – фактически произошёл возврат к уплате НДФЛ по прогрессивной шкале ставок. Если вспомнить ещё и про отчисления по «травматизму» и НДС, который тоже косвенно является налогом на зарплату, то в текущей ситуации многие предприниматели и руководители видят только один путь выживания – чёрные схемы, обналичка, зарплата «в конвертах». При этом с передачей администрирования страховых взносов налоговикам оно лишь ужесточилось. А банки под давлением ЦБ превратились в ещё один контрольно-карательный орган и играют на стороне налоговиков против клиентов – постоянно шлют запросы, блокируют и закрывают счета, вносят в «черный список» – так что говорят даже о «банковском геноциде» малого и среднего бизнеса…

В связи с этим вторая часть семинара посвящена поиску путей выживания компаний в этой ситуации при условии легальности выплат доходов физическим лицам. Участники узнают, как можно и как нельзя оптимизировать «зарплатные» налоги с учетом изменений законодательства, судебной и банковской практики.

В программе семинара
1. Варианты вывода:

• вывод из юрлица/ИП;
• вывод с получением наличных/вывод в безнал;
• временный или постоянный вывод;
• просто вывод/получение легального дохода/вывод с минимальными налогами и комиссиями банка/вывод с выгодой по налогу на прибыль и/или НДС.

2. Как не надо делать:

• традиционное обналичивание;
• заём и не вернуть/простить;
• подотчет и не закрыть или закрыть фиктивно;
• сделки с взаимозависимыми лицами (но есть исключения!);
• (неправильно внедрённый) ИП-управляющий.

3. Как можно делать (но не выгодно или для относительно небольших сумм):

3.1 Традиционные варианты:

• зарплата/премия – высоконалоговый вариант. Льготные ставки страховых взносов (СВ) – для субъектов МСП, «с больших зарплат», «для айтишников», для ОЭЗ, СЭЗ, ТОСЭР и т.п. Уменьшение налога при УСН 6% и ЕНВД на страховые взносы;
• дивиденды и выплаты из прибыли от компаний (включая производственный кооператив), в т.ч. на спецрежимах или от компании-нерезидента. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями. Особенности производственного кооператива;
• выплаты ИП (при правильном внедрении): договоры возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, перевозки, экспедирования, аренда, проценты, роялти, штрафные санкции, выплаты за предоставление залога или поручительства и пр. Риски переквалификации в трудовые отношения. Минимизация рисков имущественной ответственности ИП;
• другие «зарплатные схемы» – все виды компенсаций, «золотой парашют», использование иностранных (низконалоговых) компаний, выплаты физлицам процентов, аренды, закуп у физлиц ТМЦ, суточные, ученический договор, использование вспомогательных организаций: компании, предлагающие аутсорсинг персонала, профсоюзы и т.д.;
• заём и подотчет (с возвратом/закрытием в будущем).

3.2 Менее традиционные варианты:

• выплаты «самозанятому» (при правильном внедрении). Отличие от ИП, в чём может быть польза. Самозанятые-иностранцы;
• комиссия по трудовым спорам, возмещение вреда;
• несение расходов бизнесом в интересах его владельца;
• выплаты ВКС (высококвалифицированным специалистам-иностранцам) и работникам, работающим за пределами РФ – выгоды по СВ и НДФЛ;
• возврат когда-то (якобы?) взятого займа.

4. Как надо делать (выгодные нетрадиционные варианты):

• брать наличные там, где они есть (законно не сдавать наличную выручку в банк, не снимать наличные со счёта в банке вообще). Как при этом ещё и сэкономить НДС и налог на прибыль?
• перевод части или даже всей деятельности на ИП. Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП, как легальная альтернатива обналичиванию, наличная и безналичная форма. Как вывести прибыль со счёта ИП и не стать для банка сомнительным клиентом – корпоративные карты, личные (карточные дебетовые и кредитные, депозитные, текущие, депозитные, накопительные, сберегательные и иные) счета. Свободно используемые безналичные средства ИП («свободный безнал») – альтернатива кэшу. Рекомендации по выбору банков и поведению в них с учётом последних усилий ЦБ РФ по снижению объёма сомнительных операций;
• простое товарищество с участием ИП.

5. Как компенсировать сокращение социальных гарантий (включая пенсионные накопления) работников при применении налоговых схем, не предусматривающих выплату зарплаты?

Для кого предназначен семинар
Семинар ориентирован на финансовых директоров и руководителей компаний, собственников бизнеса, главных бухгалтеров, налоговых юристов, специалистов по налоговому планированию.

Метод ведения
онлайн-курс
Автор: Кузьминых Артем Евгеньевич